商业银行财务报表

目录

商业银行资产负债表

商业银行损益表

商业银行现金流量表

商业银行资产负债表

一、资产负债表的含义及作用

二、资产负债表构成

商业银行资产负债表

含义：资产负债表是反映商业银行在特定日期财务状况的财务报表。

作用：

（1）反映商业银行拥有或控制的经济资源及分布情况。

（2）反映商业银行资金来源和构成情况。

（3）反映商业银行财务实力、短期偿债能力和支付能力。

（4）反映商业银行未来的财务趋势。

商业银行资产负债表

资产负债表含义及作用

商业银行的资产

商业银行的负债

商业银行的权益资

本或所有者权益

商业银行资产负债表

资产负债表构成

商业银行的资产

商业银行的资产主要由

现金、贷款、证券投资、租

赁资产及其他各项资产组成。

包括现金和商业银行存款两项，具体包括商业银行的库

存现金、存放他行款项、存放央行款项等

在商业银行资产中占比最大，是大

多数商业银行的主要盈利性款项。

占有商业银行

资产的一定比

重。

商业银行资产负债表

资产负债表构成

商业银行的负债

定义：商业银行的负债主要是

个人、企业、公司和政府在商业银

行中的存款，商业银行的负债主要

由存款、借入款项和其他负债构成。

商业银

行存款

是商业银行负债的主要组成部分。

借入款

项

是商业银行筹集资金的另一主要渠道。

其他负

债

除存款和借入款项外，各种没有单独立项

的负债。

商业银行资产负债表

资产负债表构成

商业银行权益资本或所有者权益

权益资本：是股东所拥有

的商业银行资产与负债的账面

价值的差额，表示股东对商业

银行净资产的要求权。

商业银行资产负债表

资产负债表构成

商业银行损益表

（1）商业银行损益表的含义与作用

（2）商业银行损益表的构成

商业银行损益表

含义：损益表又称利润表和损益计划书，

反映商业银行在一段时间内经营收入、成本

及利润的状况，是一个相对动态的报表。

商业银行损益表

商业银行损益表的含义与作用

商业银行损益表可以总体反映

商业银行在会计期间的业务经

营状况、利润或亏损情况，提

供该行的盈亏信息，为商业银

行的经营管理者、债权人、权

益者提供日后进行财务决策所

必需的资料和信息。

01

02

商业银行损益表是分析、考核商业银

行管理水平和经济效益的根据，使用

者可以根据该表提供的信息，分析商

业银行盈亏形成的原因，对商业银行

经营业绩做出恰当的评价。

商业银行损益表

商业银行损益表的含义与作用

商业银行损益表为商业银行管

理人员提供财务预测资料，或

者通过对损益表的研究，预测

商业银行经营发展及变动趋势，

预测商业银行未来的经营前景

及获利能力。

03

04

商业银行损益表是国家税务部

门及其他有关部门对商业银行

依法征收各项税款的主要依据。

商业银行损益表

商业银行损益表的含义与作用

商业银行损益表包含三部分：商

业银行收入、商业银行支出、商业银

行利润。

商业银行损益表

商业银行损益表的构成

商业银行收入

商业银行收入由三部分构成：利息收入、手续费收入、其他营业收入。

利息收入：是商业银行重要的收入来源，主要包括发放贷款利息收入、证券投资

利息收入和其他利息收入。

手续费收入：主要包括西方国家商业银行对达不到最低存款限额的账户收取的保

管费和人工费，办理转账业务的费用，对外保证的手续费等。

其他营业收入：信托收入、租赁收入、证券销售差价收入、同业往来收入及其他

各种非利息营业收入。

商业银行损益表

商业银行损益表的构成

商业银行的支出

商业银行业务支出：主要包括利息支出和非利息支出。

利息支出：利息支出是商业银行最主要的费用开支，反映商业银行以负债业

务吸取资金的成本情况。其中大部分的利息支出是存款利息支出，还有一部分借

款利息支出。

非利息支出：包括薪金与福利支出、各种资产使用费用和其他费用。

商业银行损益表

商业银行损益表的构成

商业银行利润

定义：商业银行利息收入与支出的差，成为净利息收入或利差收入。利息净

收入扣除提取贷款损失准备金后与非利息净收入之和，构成商业银行利润。

分类：商业利润分为三个层次，税前营业利润、税后营业利润、纯利润。

税前营业利润：营业收支相抵后的余额。

税后营业利润：应税所得减去应付所得税后的余额，加上免税收入所得到的

数额。

纯利润：将特殊项目净损益以及相应的所得税额并入税后营业利润中。

商业银行损益表

商业银行损益表的构成

商业银行现金流量表

一、现金流量表的定义和作用

二、商业银行现金流量表的内容

商业银行现金流量表

定义：是综合反映商业银行在一段时期内现金流量的来源，运用及其增

减变化情况的财务报表。

作用：解释商业银行资金运动变化的全过程，通过资金运动状况来说明

商业银行盈亏变化的产生。因此，现金流量表沟通了资产负债表和损益表，

将商业银行的资金运动过程与结果联系起来，是分析商业银行财务状况和盈

亏变化的重要工具。

商业银行现金流量表

现金流量表的定义和作用

商业银行现金流量包括以下三部分内容：

（1）来自经营活动的现金流量

（2）来自投资活动的现金流量

（3）来自筹资活动的现金流量

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表的内容

1.来自经营活动的现金流入

2.发生在经营活动中的现金流出

来自经营活动的现金流量

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表的内容

来自投资活动的现金流量

1.来自投资活动的现金流入

2.发生在投资活动中的现金流出

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表的内容

来自筹资活动的现金流量

1.来自筹资活动的现金流入

2.发生在筹资活动中的现金流出

商业银行现金流量表

商业银行现金流量表的内容

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