商业银行资本功能与构成

目录

商业银行资本概述

商业银行资本功能

商业银行资本金构成

商业银行资本概述

一、商业银行资本的含义。

二、商业银行资本与一般企业资本的区别。

商业银行资本概述

定义：商业银行资本是指银行投资者为了

正常的经营活动及获取利润而投人的货币资金

和保留在银行的利润。

从本质上看，只有属于商业银行的自有资

金才是资本。

商业银行资本概述

商业银行资本的含义

（1)资本所包含的内容不同

（2）资本在全部资产中所占比例不同

（3）固定资产的形成能力与其资本金的数量

关联性不同

商业银行资本概述

商业银行资本与一般企业资本的区别

资本所包含的内容不同

企业的资本等于资产总值减去负债总值的净值，即

所有者权益或产权资本，也称自有资金。

商业银行的资本既包括所有者权益部分，也包括一

定比例的债务资本，如呆账准备金、坏账准备金。

商业银行资本概述

商业银行资本与一般企业资本的区别

资本在全部资产中所占比例不同

一般性企业的负债率在66%左右，自有资金应保持在34%左右。

商业银行作为特殊金融企业，其80%~90%的资金都是从客户手中

借来的，也就是说，商业银行的资本金占其全部资产的比例为

10%~20%，

商业银行资本概述

商业银行资本与一般企业资本的区别

固定资产的形成能力与其资本金的数量关联性不同

一般企业的固定资产既可以由其资本金

形成，也可以由各种借入资金、商业银行的

贷款来形成，与资本金的关联性不大。

商业银行固定资产的形成能力与其资本

金的数量有非常明确的关联关系。

商业银行资本概述

商业银行资本与一般企业资本的区别

商业银行资本功能

（1）营业功能

（2）保护功能

（3）管理功能

商业银行资本功能

它是指商业银行的设立，必须首先拥有一定数量的资本金。

资本金是商业银行生存和发展的基本前提。

充足的资本是商业银行声誉赖以树立的物质条件。

各国金融管理当局都对银行的准人和监管提出了严格要求，规定了商业银行

开业的最低资本金限额和最低资本充足率。

商业银行资本概述

营业功能

资本金的保护功能，是指商业银行资本金在一定程

度上可以使客户资金免受损失，也在一定程度上保证了

银行安全。

目前，许多国家实行了存款保险制度，当存款人的

存款遭受损失时，由存款保险机构进行补偿。这在一定

程度上增强了商业银行资本金的保护功能。

商业银行资本概述

保护功能

为防范金融风险，各国银行管理当局都对商业

银行的资本金提出了严格要求，并将其具体化为-系

列资本指标，如资本充足率等。

商业银行资本金的管理功能还表现为商业银行

通过调整自身经营行为和资产负债结构来满足银行

监管机构规定的资本指标要求。

商业银行资本概述

管理功能

商业银行资本金构成

按照资本的性质与地位，介绍主要的资本

类型：

一、普通资本。

二、优先资本。

三、其他资本。

商业银行资本金构成

（1）普通股，普通股是商业银行资本的基本形式，它是一种所有权证

明。

（2）资本盈余，在发行股票时，按照发行价与股票面值的关系，分为

溢价、折价和平价发行。在实际操作中，常采用等于或大于股票面值的发行

价。如果采用溢价发行，银行实际筹集到的资本必然大于按面值所确定的金

额(股本)，超过股本以上的金额构成资本盈余。

（3）未分配利润，未分配利润是指银行税后净利润在分配完普通股息

和红利后的余额，又称留成盈余。

商业银行资本金构成

普通资本

普通股定义：普通股是商业银行资本的基本形式，它是一种所有权证明。

普通股筹集资本金优势：

1.没有固定的股息负担。银行可根据自身经营战略和盈利水平，确定股息

支付数量。

2.普通股所形成的资本是银行最稳定的资本，可以对债权人提供损失保证，

从而增强银行信誉。

3.普通股的流通市场比较发达，有利于商业银行在短期内筹集所需资金。

普通股

商业银行资本金构成

普通资本

定义：发行股票时采取溢价发行，银行实际筹集到的资本

必然大于按面值所确定的金额(股本)，超过股本以上的金额构

成资本盈余。

优势：资本盈余除反映投资者超缴资本外，还反映银行资

本的增值部分。资本盈余可用于转增股本。在企业不盈利或少

盈利的情况下，企业可运用资本盈余发放股息。

资本盈余

商业银行资本金构成

普通资本

定义：未分配利润是指银行税后净利润在分配完普通股息和红利后的

余额，又称留成盈余。

筹集资本优势：

①不用发行股票就能增加利润，节省股票发行费用;

②不会影响原有股东对银行的控制权;

③银行净利以未分配利润的形式保留在银行，相当于股东分到红利后

又将其投人银行，但这部分投入的红利可以免缴个人所得税，对股东有利。

未分配利润

商业银行资本金构成

普通资本

定义：优先资本是指商业银行资本

中股息分配和资产清偿权先于普通资本

的那部分。

主要包括优先股、资本票据和资本

债券、可转换债券。

优先资本

商业银行资本金构成

定义：优先股是指在收益和剩余资产分配等方面比普通股享有优先权利

的股票。

筹集资本优势：

1.优先股股东没有投票权:因而不会削弱原股东对银行的控制权。

2.优先股无到期日，不存在偿债压力。

3.优先股股息事先确定，不会影响普通股东的红利水平，也不会影响普

通股股票价格。

优先股

商业银行资本金构成

优先资本

定义：资本票据是指那些期限较短，有不同发行额度的银行借据，资本债券是指那些期限较长、

发行面额较大的债务凭证。

筹集资本优势：

1.债权人不能参加股东大会，因而不会削弱股东对银行的控制权。

2.金融监管当局对债券发行限制少于股票，发行手续简便，成本较低。

3.在银行利润增加时，附属债券持有者的收益不能随银行利润增加而增加， 财务杠杆作用明显。

4.对商业银行来讲，附属债券的利息可以在税前作为费用处理，因而其税后资金成本较低。

资本票据和资本债券

商业银行资本金构成

优先资本

定义：银行发行的优先股和附属债券中有部分可按事先约定在一定时

期内转换成普通股，称为可转换债券，它既有债券的性质，又有股票的性

质。

筹集资本优势：

1.由于这类债券可转化为普通股，具有潜在获利机会，对投资者有吸

引力，银行可以可以较低资金成本较快出售此类债券。

2.当银行需要发行普通股而普通股市场价格又偏偏低时，出售可转换

债券可变相提高普通股价格。

可转换债券

商业银行资本金构成

优先资本

内容：主要包括资本准备金 (是为了应付股份损

失或优先股赎回)、 货款损 失准备金和证券损失准备

金等。

特点：在税前提留，银行可免交所得税。

商业银行资本金构成

其他资本

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