商业银行管理学

第6章

商业银行贷款业务

第6章

商业银行贷款业务

商业银行管理学

本章目录

学习指引

复习思考题

学习指引

　　主要内容：商业银行贷款

政策、品种与程序；贷款定价

的原理、影响因素、价格的构

成与定价方法；贷款风险的种

类、成因、识别与防范；贷款

风险的控制；企业贷款业务管

理。

　　学习重点：贷款品种与贷

款程序;贷款定价的影响因素;

贷款价格的构成;贷款定价方

法;信用风险、市场风险、操

作风险；贷款风险分类；财务

报表分析与财务比率分析。

第一节商业银行贷款业务概述

本节主要知识点：

商业银行贷款政策

贷款品种与贷款程序

一、商业银行贷款政策

制定贷款政策应考虑的因素

国家货币政策和财政政策

银行的资本充足性及负债结构

宏观经济状况与时间的变化

商业银行的风险意识与风险控制能力

地区经济环境

贷款政策的内容

引言、目的、战略、贷款的工作程序、信用环境

二、贷款品种与贷款程序

贷款品种

按贷款期限分

按贷款的保障条件分

按贷款规模分

按贷款的偿还方式分

贷款程序

贷款推销与申请—贷款准备—贷款谈判—贷款审批

—贷款的执行与监督—贷款回收与评估

第二节商业银行贷款定价

本节主要知识点：

贷款定价的一般原理

贷款定价的影响因素

贷款定价的构成

贷款定价方法

一、贷款定价的一般原理

贷款定价的一般原理

贷款供给曲线是价格的增函数，需求曲线是价格的减

函数；二者相交的均衡点是贷款价格的最佳点,可以表

示为图4-1。

SL0

SL1

SL2

图4-1 贷款定价一般原理

二、贷款定价的影响因素

资金成本

贷款的风险程度

贷款费用

银行贷款的目标收益率

顾客的信用及与银行的关系

三、贷款价格的构成

贷款利率

承诺费（0.1-1%)

风险加点

银行贷款的目标收益率隐含价格（补偿余额、非

货币性条款）

四、贷款定价方法

贷款利率成本加成定价法

这种方法下一笔贷款的利息收入都应包含：

（1）资金利息成本（2）非资金经营成本

（3）风险成本（4）预期利润

价格领导模型定价法

贷款利率=优惠利率或基准利率+ 非优惠利率借

款人应支付的违约风险费率（0.25~0.75%）+ 长

期贷款借款人应支付的长期风险金费率（1-2%）

第三节商业银行贷款的风险管理

本节主要知识点：

贷款风险的种类与成因

贷款风险的识别与防范

贷款风险的控制

一、贷款风险的种类与成因

贷款风险的一般分类

市场风险

操作风险

信用风险

信用风险

信用风险的概念

是指由于借款人违约导致贷款资产不能按期收回本

息而给银行带来损失的可能性。

信用风险的成因

产业分析落后

贷前调查与财务分析失误

借款人道德风险

信息不对称

市场风险

市场风险的概念

指由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化

等不确定性因素给银行造成损失的可能性。

市场风险的成因

对环境、条件判断失误

资产、负债、资本组合不合理（如GAP）

市场竞争加剧

不可抗力因素

操作风险

操作风险的概念

操作风险是与贷款业务操作相联系的风险，是指由

于贷款业务操作过程中的不确定性因素而给银行造

成损失的可能性。

操作风险的成因

缺少科学、成文的信贷政策

内部管理制度缺失或不完善

不科学的操作流程或工作程序

二、贷款风险的识别与防范

贷款风险分类

信用分析

现金流量分析

贷款风险分类

贷款风险五级分类

可疑类贷款

损失类贷款

正常类贷款

关注类贷款

次级类贷款

贷款风险分类（续）

新达贸易公司于2002年9月向A银行申请一笔3年期

按揭贷款2400万元，用于购置某商场，分12期归

还。物业的购置价为4000万元，抵押率为60%。

由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第5

期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每期贷

款本息。截止2003年末，尚有未偿还贷款本金余

额1980万元。借款人已经停止经营活动，大部分

员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。

贷款风险分类案例

贷款风险分类（续）

银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权

，并于分类日的上周举行了拍卖，拍卖价为1500万

元，拍卖费用150万元，银行预计将可收回资金1350

万元。

请对1980万元的贷款余额进

行（拆分）分类，并说明理

由。

信用分析

信用分析要素

品德（Character）

经营能力（capacity）

资本（Capital）

状况（Conditions）

抵押品（Collateral）

信用分析技术

企业经营决策能力的分析

企业财务状况的调查分析

财务报表分析

财务比率分析

财务报表分析

资产项目分析

负债及资本项目分析

应收账款

账龄

账户结构

账务抵押

存货

存货结构

存货规模

流动性

固定资产

折旧

保险

变现能力

投资

投资规模

投资组合

变现能力

损益表项目分析

财务比率分析

财务比率指标体系分析

流动性比率分析

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=速动资产/流动负债

现金比率=（现金+等值现金）/流动资产

盈利能力水平分析

销售利润率=（销售额-税金）/销售总额资

产收益率=纯收益/资产总额

股权收益率=纯收益/普通股本

股票市盈率=每股市价/每股盈利

财务比率分析（续）

财务结构比率分析

负债比率=负债总额/资产总额

负债净值比率=负债总额/资本净值

流动负债比率=流动负债/全部负债

流动资产比率=流动资产/总资产（或总负债）

财务杠杆比率=总资产/股本权益

经营能力比率分析

资产周转率=销售净额/资产总额

存货周转率=销售净成本或销售收入/平均存货额

应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额

财务比率分析（续）

杜邦分析体系

该体系如图4-2。

杠杆乘数

资产

收益率

总资产

总资本

总资产

周转率

盈利率

销售额

总资产

销售额

税后

净收益

资产负债表

现金

存货

固定资产

损益表

销售额

销售成本

营业费用

其他费用

税收

净收益

图4-2 杜邦分析体系

现金流量分析

现金的概念

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净

流量。企业的现金流入量减去现金流出量等于现

金净流量，可以用公式表示如下：

现金净流量（cf）=现金流入量-现金流出量

现金净流量（cf）=经营活动的现金净流量（cfo）+

投资活动的现金净流量（cfi）+融资活动的现金净

流量（cff）

三、贷款风险的控制

风险分散

贷款对象分散

贷款期限分散

贷款利率分散（固定利率和浮动利率）

贷款参与者分数（银团贷款）

风险转移

风险回避

风险补偿

第四节商业银行企业贷款业务管理

本节主要知识点：

企业短期贷款

企业中长期贷款

一、企业短期贷款

企业流动资金贷款

零售商贷款

建筑商临时开发贷款

资产担保贷款（应收账款、库存）

证券交易商贷款

票据贴现贷款

二、企业中长期贷款

定期企业贷款

中长期项目贷款

项目贷款周期长

资金需求量巨大

项目贷款面临的不确定因素多

利率风险大

循环信贷融资

第五节案例分析

情况介绍

太极公司2000年度资产负债如表 4-5和2000年12月31日

的损益如表 4-6所示。要求计算并分析其现金流量。

现金流量计算

经营活动的现金净流量

销售所得现金 4 639 563

购货所付现金　　　　　　　　　(3 558 277)

管理费用现金支出 (998 571)

其他业务现金收入 (4 682)

财务费用现金支出 (19 915)

缴纳所得税 (305)

经营活动的现金净流量 57 813

案例分析（续）

投资活动的现金净流量

购置固定资产支付的现金　　　 (75 075)

投资支付的现金　　　　　　　　(4 584)

投资活动的现金净流量　　　　 (79 659)

融资活动的现金净流量

支付一年内到期的长期负债　　 (30 000)

长期融资获得现金 52 604

融资活动的现金净流量 22 604

案例分析（续）

太极公司2000年度现金流量为：

经营活动所得现金 57 813

投资支付的现金 (79 659)

融资所得现金 22 604

现金净流量 758

分析

该公司2000年度实现的净利润为22 663元，但是剩余

的现金却只有758元。为什么呢？让我们分析其现金

流量的构成。

案例分析（续）

该公司从经营活动中得到了现金57 813元，这一方

面由于他在2000年是盈利的，另一方面由于他减少

了营运资本。但是，该公司2000年的固定资产和证

券投资太多，需要支出现金79 659元。对外融资所

得现金22 604元，弥补投资所需现金外，只剩现金

758元。尽管如此，该公司现金净流量大于0，说明

他能够还款。

复习思考题

简述商业银行贷款政策的主要内容。

简述商业银行贷款定价的主要影响因素及其贷款

价格的构成。

试述商业银行贷款风险的主要类型，并简述其形

成原因。

商业银行信贷风险的主要方法有哪些。