财务报表综合分析

主讲人：张某某

目录

现金流量表分析

资产负债表分析

预测客户财务发展趋势

资产负债表分析

资产负债表分析

资产负债表反应的是客户总的资产与负债情况。

作用：

a、可以全面了解客户的资产负债状况，掌握客

户实际拥有的财富量

b、可以找出客户资产负债情况的发展趋势和特

点。

因此，对客户资产负债表进行全面深入分析，

是为客户制定理财方案的必要基础。

个人理财规划书的主要内容

（一）资产情况分析

      资产：客户拥有所有权的各类财富。

      客户拥有资产规模的大小和资产定价方式有着

密切联系。

       在理财规划中，为了客观真实地反应客户的资

产情况，对资产价值一般以当前市场公允价值作为

定价依据。

个人理财规划书的主要内容

（一）资产情况分析

1、对现金类资产的分析

     现金类资产：客户持有的现金、各种类型的银行

存款、货币市场基金等

     特点：流动性高，收益性很低

     作用：一般作为客户现金规划的工具

个人理财规划书的主要内容

（一）资产情况分析

2、对其他金融资产的分析

     其他金融资产投资性明显，收益可能较高但风险相对也较大，所以要根据客户的风险承

受能力进行具体分析。

个人理财规划书的主要内容

（二）负债情况分析

      根据债偿时间长短，负债分为短期负债、中期负

债和长期负债三类。

       对客户负债的测算应本着谨慎性的原则进行，

对于尚未确定数额的债务，理财规划师要帮助客户

进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负

债表中。坚持负债测算的谨慎性原则有助于全面真

实了解客户的负债情况。

个人理财规划书的主要内容

（二）负债情况分析

净资产是客户总资产减去负债总额后的余额，是客户真正拥有的财富价值。

1、净资产的规模分析：净资产越大，说明客户家庭同游的财富越多，如果客户净

资产为负数，说明这个家庭财务环境恶化，面临破产。

2、扩大净资产规模的方法：包括开源节流，提高资产流动性，偿还债务。

3、净资产的结构比率分析：分析客户资产结构是否合理要看净资产在总资产中的

比例、金融投资类资产在净资产中占的比例等。

现金流量表分析

个人理财规划书的主要内容

       现金流量表全面反映了客户一定时期的收入与支出情况，客户资产负债情况的

变化首先表现在现金流入、流出的变化上。现金流量表从某种意义上说要比资产负

债表重要的多，因此，理财中，我们必须要十分重视对现金流量表的分析。

个人理财规划书的主要内容

（一）现金流量表分析的作用

1、能够说明客户现金流入和流出

2、可以深入反映客户的偿债能力

3、能够反映理财活动对财务状况的影响

个人理财规划书的主要内容

（二）现金流量表分析应注意的问题

1、具体分析各收入支出项目的数额及其在总额中所占的比例

2、对客户财务状况影响较大的经常性项目应重点关注

3、任何客户都应该努力保持正的净现金流量

预测客户财务发

展趋势

个人理财规划书的主要内容

（一）客户未来收入情况的预测

       收入：包括经常性收入和非经常收入

       理财规划师应主要对经常性收入部分的未来变化

进行预测。

       非经常性收入不固定，难以预测，理财规划师赢

对其实现的可能性进行充分分析，谨慎地将其纳入未

来收入预测中。

个人理财规划书的主要内容

（二）客户未来支出情况预测

       支出：包括经常性支出和非经常支出

       理财规划师不仅应对经常性支出部分进行合理预测，还应该充分考虑各

种非经常性支出的未来情况。

预测原则：a、应对原有项目和新增项目分别进行预测

                 b、对于非经常项目，应本着谨慎性原则进行测算

                 c、对于明确要出现的临时支出项目要完全纳入预测数据中

                 d、对于存在一定发生可能性的支出项目应尽量进行预测

个人理财规划书的主要内容

（三）资产负债情况预测

1、规模预测

       现金流入与资产增加相对应，但是负债也可能带来现金的流入，所以单纯的现金

流入增加不足以说明客户财务状况在向好的方向发展。

       在分析现金流入增加对客户资产负债情况的影响时，应注意区分客户的负债收入。

现金流出

对资产负

债的影响

导致资产负债发生结构性变化

而总体规模不变

导致资产负债规模减小

个人理财规划书的主要内容

（三）资产负债情况预测

2、结构预测

       理财规划师除应对客户资产负债的规模变化进行预测外，还应该进一步

对资产负债结构变化进行预测，资产负债结构变化主要取决于客户的收支结

余情况、投资策略和偿债安排。

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